BTW-tarief voor hoveniers en tuinonderhoud

Tuinonderhoud is voor veel ZZP-hoveniers de kern van het werk. Maar welk BTW-tarief geldt er? De regels zijn iets anders dan bij schilders of loodgieters. De tuin valt namelijk niet altijd onder dezelfde regels als de woning zelf.

De hoofdregel voor hoveniers

Tuinonderhoud bij particulieren valt onder het 9%-tarief voor arbeidsintensieve diensten. Dit geldt voor:

• Gazononderhoud (maaien, bemesten, verticuteren)
• Snoeien van hagen, struiken en bomen
• Wieden en onkruidbestrijding
• Bladblazeren en opruimen
• Seizoensonderhoud

Voorwaarde: het gaat om arbeid aan een tuin van een bestaande woning. Het gaat om diensten die je verricht, niet puur om leveringen van goederen.

Wanneer geldt 21% voor hoveniers?

Er zijn situaties waarbij je 21% moet rekenen. Die zijn iets minder vanzelfsprekend.

Aanleg van een nieuwe tuin: de aanleg van een compleet nieuwe tuin geldt als een werk in onroerende staat. Daarvoor geldt 21%, tenzij het gaat om een woning die ouder is dan 2 jaar én het om renovatie gaat.

Dit is een grijs gebied. Leg je een nieuwe tuin aan bij een bestaande woning, dan rekenen veel hoveniers 9% op de arbeid. De Belastingdienst heeft hier geen eenduidige richtlijn voor gepubliceerd. Raadpleeg je boekhouder bij twijfel.

Levering van planten en materialen zonder dienst: lever je planten, potgrond, tegels of andere materialen die de klant zelf aanlegt, dan is dat een goederenlevering. Die valt onder 21%.

Bedrijfspanden: werk je aan de tuin van een kantoor, winkel of andere bedrijfsruimte, dan geldt 21%.

Vakantiewoningen: recreatiewoningen die niet permanent bewoond worden, vallen buiten het 9%-regime. Dat is 21%.

Materiaal dat je verwerkt

Als je materiaal inkoopt én verwerkt in je dienst, geldt het tarief van de dienst. Koop je bloembollen in die je plant in een bestaande tuin, dan valt alles onder 9%.

Koop je een grote partij heesters in die de klant zelf gaat planten, dan is dat een goederenlevering op 21%.

Het onderscheid: verwerk je het materiaal zelf als onderdeel van je dienst, of lever je het los?

Gemengde opdrachten

Veel hoveniersopdrachten zijn gemengd: je onderhoudt de tuin (9%) én levert nieuwe terrastegels die je ook aanlegt (discussiepunt).

Bij gemengde opdrachten splits je de factuur. Leg duidelijk uit wat onder welk tarief valt. Dat voorkomt vragen van de klant en is ook beter voor je eigen administratie.

In offerte.cc maak je per regelitem het BTW-tarief aan. Zo kun je een offerte met zowel 9%- als 21%-posten maken zonder rekenfouten.

Een voorbeeld van een offerte

Omschrijving	Excl. BTW	BTW	Totaal
Tuinonderhoud april-oktober (arbeid)	€1.800,00	9% / €162,00	€1.962,00
Planten en vaste planten (verwerkt)	€420,00	9% / €37,80	€457,80
Nieuwe tuinstenen (loslevering)	€350,00	21% / €73,50	€423,50

Zo ziet de klant precies wat er wordt gerekend en waarom.

Werken voor particulieren vs. bedrijven

Particuliere klanten betalen de BTW zelf. Het verschil tussen 9% en 21% is voor hen duidelijk voelbaar. Op een onderhoudspakket van €2.000 scheelt dat €240.

Zakelijke klanten vragen de BTW terug. Voor hen is het tarief minder relevant bij de koopbeslissing, maar je administratie moet wel kloppen.

Seizoenscontracten

Veel hoveniers werken met seizoenscontracten: jaarlijkse afspraken voor onderhoud. Je stuurt dan maandelijks of per kwartaal een factuur.

Op die facturen geldt steeds het tarief dat hoort bij de geleverde dienst. Controleer bij elke factuur of er naast het standaard onderhoud ook materiaallevering is bijgekomen die een ander tarief vraagt.

Twijfel je?

Neem contact op met de Belastingdienst of je boekhouder. Bij de brancheorganisatie VHG (Vereniging van Hoveniers en Groenvoorzieners) is ook informatie beschikbaar over BTW-regels voor de branche.

Het goede nieuws: de meeste tuinonderhoudsklussen voor particulieren in bestaande woningen vallen gewoon onder 9%. Dat maakt je tarieven voor particulieren aantrekkelijker.

Zie ook: BTW-percentages in Nederland: overzicht