BTW-tarieven in Nederland: 0%, 9% en 21%

BTW is een van de eerste dingen waar je als ZZP'er mee te maken krijgt. Je weet dat je het moet berekenen, maar welk tarief geldt voor jouw werk? En wat als je zowel diensten als producten levert?

Nederland kent drie BTW-tarieven: 0%, 9% en 21%. De meeste ZZP'ers werken met 21%, maar er zijn veel situaties waarbij een lager tarief geldt.

Het algemene tarief: 21%

Het tarief van 21% is de standaard. Als er geen speciale reden is voor een lager tarief, gebruik je dit.

Voorbeelden van diensten met 21% BTW:

• Bouw en verbouw (nieuwbouw en grote renovaties)
• Webdesign en IT-diensten
• Consultancy en advies
• Fotograferen van evenementen of producten
• Autoschade reparatie
• Installatie van nieuwe verwarmingssystemen
• Marketing en teksten schrijven

Twijfel je? Dan is 21% altijd de veilige keuze. Beter 21% berekenen dan te weinig, want te weinig BTW afdragen is een fout die je zelf moet rechtzetten.

Het lage tarief: 9%

Het tarief van 9% geldt voor een specifieke lijst van goederen en diensten. Hieronder de belangrijkste categorieën die ZZP'ers tegenkomen.

Arbeidsintensieve diensten aan woningen (ouder dan 2 jaar)

Dit is een grote categorie. Reparatie en renovatie aan woningen die meer dan 2 jaar oud zijn, vallen onder 9%. Dat geldt voor de arbeid. Het materiaal blijft 21%.

Voorbeelden:

• Schilderen van de binnenkant of buitenkant van een woning
• Stukadoren
• Vloeren leggen (herstel of renovatie)
• Loodgieterswerk aan bestaande woningen
• Tegelwerk in bestaande badkamers of keukens

Let op: gaat het om nieuwbouw, dan geldt 21%.

Tuinaanleg en -onderhoud

Tuinieren bij particulieren valt ook onder het 9%-tarief. Denk aan:

• Aanleggen van een tuin
• Snoeien en onderhoud
• Gazon aanleggen

Dit geldt voor privétuinen. Bij bedrijfspanden is het 21%.

Schoonmaak van particuliere woningen

Schoonmaak bij particulieren thuis valt onder 9%. Bij bedrijfspanden is het 21%.

Zie ook: BTW-tarief voor schoonmaakbedrijven.

Voedsel en drank

Als je eten of dranken verkoopt (geen alcohol), dan is dat 9%. Restaurants en cateraars werken hiermee.

Boeken, kranten en tijdschriften

Fysieke boeken en digitale equivalenten vallen onder 9%.

Geneesmiddelen en medische hulpmiddelen

Hier heb je als ZZP'er zelden mee te maken, maar het is de volledigheid.

Het nultarief: 0%

Het 0%-tarief is niet hetzelfde als geen BTW. Je berekent wel BTW, maar het bedrag is nul. Je mag de BTW op je inkopen wel terugvragen.

Het 0%-tarief geldt voor:

• Exportgoederen naar landen buiten de EU
• Diensten die je levert aan bedrijven in andere EU-landen (intracommunautaire diensten)
• Bepaalde internationale transport

Voor de meeste ZZP'ers die in Nederland werken voor Nederlandse klanten is dit tarief niet relevant.

Combinaties van tarieven

Veel opdrachten bevatten zowel arbeid als materiaal. Hoe werkt dat dan?

Richtlijn: als de dienst als geheel onder het 9%-tarief valt, dan geldt dat ook voor het materiaal dat je meelevert. Leg je parket in een woning van 5 jaar oud, dan is zowel het leggen als het parket 9%.

Maar: koop je materiaal apart in en verkoop je dat door zonder het te verwerken, dan is de verkoop van dat materiaal 21%.

Dit kan verwarrend zijn. Twijfel je, vraag het na bij de Belastingdienst of je boekhouder.

Overzicht per branche

Branche	Tarief arbeid	Opmerking
Schilder (bestaande woning)	9%	Materiaal ook 9% als inbegrepen
Schilder (nieuwbouw)	21%	Gehele opdracht 21%
Tuinier (particulier)	9%
Tuinier (bedrijfspand)	21%
Schoonmaak (thuis)	9%
Schoonmaak (kantoor)	21%
Stukadoor (renovatie)	9%	Woning ouder dan 2 jaar
Webdesigner	21%
Consultant	21%
Kok / catering	9% (eten)	Alcoholische dranken 21%
Fotografe (events)	21%

Wat als je het verkeerde tarief hanteert?

Als je te weinig BTW in rekening brengt, moet jij het verschil aan de Belastingdienst betalen. Je kunt het niet altijd alsnog bij de klant neerleggen als er al een factuur is verstuurd.

Als je te veel BTW hebt berekend, is dat strikt genomen ook fout. De klant kan het terugvragen bij de Belastingdienst als ze BTW-plichtig zijn.

Zorg dus dat je het tarief van tevoren goed bepaalt. Bij twijfel kun je de Belastingdienst bellen of je situatie naslaan op belastingdienst.nl.

BTW op je offerte

Als je een offerte maakt, vermeld je altijd het gehanteerde BTW-tarief per regel. Zo weet de klant wat ze betalen en heb jij de onderbouwing klaar.

In offerte.cc stel je het BTW-percentage per dienst in. Het systeem rekent automatisch de juiste bedragen uit. Je kunt verschillende tarieven per regelitem gebruiken als je meerdere diensten combineert.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Heb je een omzet onder de €20.000 per jaar, dan kun je de KOR gebruiken. Dan hoef je geen BTW te berekenen of aan te geven. Dat is handig, maar heeft ook nadelen.

Lees meer: Kleineondernemersregeling: is het iets voor jou?

Samenvatting

• 21% is de standaard
• 9% geldt voor renovatie aan bestaande woningen, tuinieren bij particulieren en schoonmaak thuis
• 0% geldt voor export en EU-diensten
• Twijfel je over een tarief? Controleer bij de Belastingdienst

Het juiste tarief hanteren is je verantwoordelijkheid. Een goede gewoonte is om bij elke nieuwe soort opdracht even te checken welk tarief van toepassing is.