Zelfstandigenaftrek in 2026: wat mag je aftrekken?

De zelfstandigenaftrek bestaat al decennia. Ze is bedoeld om ZZP'ers en zelfstandigen een fiscaal voordeel te geven ten opzichte van werknemers.

Maar de afgelopen jaren wordt de aftrek flink verlaagd. In 2026 is het bedrag aanzienlijk lager dan een paar jaar geleden. Weet wat je kunt verwachten.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je belasting berekent. Dat verlaagt je belastbare inkomen, en daarmee je belastingdruk.

Je vraagt de aftrek aan via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft nergens apart voor aan te vragen.

Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?

Het bedrag is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €2.470.

Ter vergelijking: in 2020 was dat nog €7.030. Het kabinet bouwt de aftrek af tot uiteindelijk €900 in 2027.

Het voordeel dat je er in de praktijk van hebt, hangt af van je belastingschijf. In de eerste schijf (tot circa €38.000 inkomen in 2026) bespaar je ongeveer 36% over het aftrekbare bedrag.

Bij een aftrek van €2.470 scheelt dat dus rond de €890 aan belasting.

Voorwaarde: het urencriterium

Je mag de zelfstandigenaftrek alleen gebruiken als je voldoet aan het urencriterium. Dat betekent: je besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming.

Dit zijn uren van alle werkzaamheden voor je bedrijf: uitvoerend werk, administratie, acquisitie, offertes schrijven, bijscholing. Niet alleen declarabele uren.

Houd je uren bij. Dat hoeft niet in een fancy systeem. Een spreadsheet of eenvoudige app is voldoende. Bij een belastingcontrole moet je dit kunnen aantonen.

Wat als je het urencriterium niet haalt?

Dan vervalt de zelfstandigenaftrek. Je kunt dan wel andere ondernemersaftrekken gebruiken, zoals de mkb-winstvrijstelling.

Haal je de 1.225 uur wel, maar werk je ook in loondienst? Dan geldt een verzwaard urencriterium: je moet meer uren aan je onderneming besteden dan aan je dienstverband.

Andere aftrekposten voor ZZP'ers

De zelfstandigenaftrek is niet de enige aftrekpost. Er zijn meer mogelijkheden:

Mkb-winstvrijstelling

Na de zelfstandigenaftrek mag je nog 13,31% van je resterende winst aftrekken. Dit geldt voor alle ondernemers, ook als je het urencriterium niet haalt.

Startersaftrek

Ben je starter (de eerste drie jaar van je bedrijf), dan mag je bovenop de zelfstandigenaftrek nog €2.123 extra aftrekken. Dit mag je maximaal drie keer in de eerste vijf jaar benutten.

Investeringsaftrek (KIA)

Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan mag je een deel van die investering aftrekken. De kleinschalinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor investeringen tussen de €2.800 en €353.973.

Zakelijke kosten

Alle kosten die je maakt voor je bedrijf zijn aftrekbaar: laptop, telefoon, gereedschap, vakliteratuur, cursussen, reiskosten. Bewaar je bonnetjes en facturen.

Wat verandert er nog meer in 2026?

De arbeidskorting voor ZZP'ers stijgt, wat deels de verlaging van de zelfstandigenaftrek compenseert. Maar die compensatie is niet volledig.

Per saldo gaan ZZP'ers met een modaal inkomen er door de afbouw van de zelfstandigenaftrek op achteruit. De exacte impact hangt af van je inkomensniveau.

Hoe bereken je je voordeel?

Een grove berekening:

Situatie	Bedrag
Winst voor aftrek	€45.000
Min: zelfstandigenaftrek 2026	-€2.470
Min: mkb-winstvrijstelling (13,31%)	-€5.657
Belastbaar inkomen	€36.873

Hierna berekent de Belastingdienst je inkomstenbelasting op basis van dit inkomen. Dit is een vereenvoudigde berekening. In de praktijk tellen ook persoonlijke aftrekposten mee.

Tips voor je aangifte

• Zorg dat je uren goed bijhoudt gedurende het jaar. Achteraf reconstrueren is moeilijk.
• Bewaar alle zakelijke bonnen en facturen, digitaal of fysiek.
• Gebruik een boekhoudprogramma of laat je aangifte doen door een boekhouder als je er zelf niet uitkomt.
• Controleer elk jaar of de bedragen zijn aangepast. De zelfstandigenaftrek verandert elk jaar.

Je boekhouder kan precies berekenen hoeveel belasting je bespaart met de diverse aftrekposten. Dat inzicht helpt ook bij het bepalen van je uurtarief.

Zie ook: Uurtarief berekenen: de formule