Kleineondernemersregeling (KOR): is het iets voor jou?

Geen BTW rekenen, geen BTW-aangifte doen. Voor veel startende ZZP'ers klinkt de Kleineondernemersregeling als een aantrekkelijke optie. En soms is het dat ook. Maar er zijn ook situaties waarbij de KOR je meer kost dan oplevert.

Wat is de KOR?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van BTW voor ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar. Als je je aanmeldt, hoef je:

• Geen BTW te berekenen op je diensten of producten
• Geen BTW-aangifte te doen
• Geen BTW op te geven aan de Belastingdienst

Je factureert gewoon het nettobedrag. Je klant betaalt minder (geen BTW bovenop). Jij administreert minder.

Wie kan de KOR gebruiken?

Iedereen met een omzet onder de €20.000 per jaar kan de KOR aanvragen. Dat geldt voor:

• Eenmanszaken en ZZP'ers
• VOF's
• BV's en stichtingen

De omzetgrens geldt per onderneming, niet per activiteit.

Het nadeel: je kunt geen BTW terugvragen

Dit is het grote haken en ogen van de KOR. Als je geen BTW berekent, mag je ook de BTW op je zakelijke inkopen niet terugvragen.

Koop je een laptop van €1.000 exclusief BTW, dan betaal je €210 BTW die je niet terugkrijgt. Heb je veel zakelijke kosten, dan kan dat snel oplopen.

Voor ZZP'ers met weinig zakelijke kosten en veel kleine klussen is de KOR gunstig. Voor ZZP'ers die veel investeren in materiaal, gereedschap of apparatuur is het minder aantrekkelijk.

Wanneer is de KOR interessant?

De KOR is het meest nuttig als:

• Je omzet blijft naar verwachting onder de €20.000
• Je klanten zijn particulieren (die kunnen BTW toch niet terugvragen)
• Je hebt weinig zakelijke kosten met BTW
• Je wil minder administratief werk

Denk aan: een freelance schrijver die vanuit huis werkt, een fotografe die voornamelijk voor consumenten fotografeert, of een huishoudelijke hulp.

Wanneer is de KOR minder interessant?

De KOR is minder aantrekkelijk als:

• Je klanten bedrijven zijn (zij mogen de BTW aftrekken, jij berekent het lager)
• Je omzet groeit en je verwacht de €20.000-grens te naderen
• Je investeert in materiaal of gereedschap (BTW op inkopen mis je)
• Je wil je bedrijf serieus professionaliseren

Zakelijke klanten letten vaak op het exclusief BTW-bedrag. Als jij geen BTW berekent, betalen ze hetzelfde nettobedrag als bij een concurrent met BTW. Jij mist dan het voordeel van de KOR voor hen.

Hoe meld je je aan?

Je meldt je aan via het Mijn Belastingdienst Zakelijk-portaal. De aanmelding geldt voor minimaal 3 jaar. Je kunt je niet tussentijds afmelden tenzij je de omzetgrens overschrijdt.

Overschrijd je de €20.000, dan meld je dat direct bij de Belastingdienst. Dan vervalt de KOR automatisch en moet je BTW gaan rekenen vanaf dat moment.

Wat vermeld je op je factuur?

Als je de KOR gebruikt, schrijf je op elke factuur:

Op grond van de Kleineondernemersregeling is geen BTW berekend.

Je gebruikt geen BTW-nummer op je factuur (of je vermeldt het zonder BTW-bedrag).

Rekenvoorbeeld

Stel: je verkoopt diensten aan particulieren voor €15.000 per jaar. Je hebt €500 aan zakelijke kosten met BTW (telefoon, software).

Zonder KOR:

• BTW die je afdraagt: €15.000 x 21% = €3.150
• BTW die je terugkrijgt: €500 x 21% = €105
• Netto af te dragen: €3.045

Met KOR:

• Je berekent geen BTW aan klanten
• Je kunt ook de €105 niet terugvragen
• Netto: je betaalt €105 extra aan inkoop-BTW

In dit geval is de KOR financieel voordelig: je hoeft €3.045 minder af te dragen en betaalt slechts €105 meer. Maar je klanten betalen ook minder. Dat is het punt: het voordeel zit bij de klant (geen BTW), niet bij jou.

De KOR is interessant als je klanten de BTW toch niet kunnen aftrekken. Of als je meer omzet kunt draaien door lagere prijzen te hanteren.

Twijfel je?

Vraag het aan je boekhouder. Het is een eenmalige beslissing voor 3 jaar, dus neem even de tijd. Bereken voor jouw situatie wat het verschil maakt.