Eenmanszaak of BV: wanneer stap je over?

Je begint als ZZP'er met een eenmanszaak. Simpel, weinig kosten en weinig administratie. Maar op een gegeven moment hoor je van collega's dat ze overstappen naar een BV. En dan vraag je jezelf af: moet ik dat ook?

Het antwoord is niet voor iedereen hetzelfde. Een BV heeft voordelen, maar ook kosten en verplichtingen. Of het loont, hangt af van je situatie.

Wat is het verschil?

Bij een eenmanszaak ben jij het bedrijf. Je bent persoonlijk aansprakelijk voor schulden en verplichtingen. Je winst wordt belast als inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting.

Bij een BV (besloten vennootschap) is het bedrijf een apart rechtspersoon. Je bent in principe niet persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden. Je betaalt vennootschapsbelasting over de winst en loonheffing over je eigen salaris.

De fiscale grens: grofweg €100.000 omzet

Er is geen vaste drempel, maar in de praktijk noemen belastingadviseurs vaak €100.000 tot €120.000 omzet per jaar als het punt waarop een BV fiscaal interessant kan worden.

Hieronder die grens betaal je bij een eenmanszaak weliswaar meer inkomstenbelasting, maar je hebt ook voordelen die dat deels compenseren:

• Zelfstandigenaftrek - Een aftrekpost van ruim €3.700 (2026) als je meer dan 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt.
• MKB-winstvrijstelling - Je betaalt over 13,31 procent van je winst geen inkomstenbelasting.
• Startersaftrek - Extra aftrek in je eerste drie jaar als ondernemer.

Zie ook: Zelfstandigenaftrek 2026

Boven €100.000 omzet gaan die voordelen relatief minder wegen tegenover de hogere belastingdruk in box 1.

Wanneer is een BV interessant?

Een BV loont wanneer:

• Je structureel meer dan €100.000 winst per jaar maakt
• Je aansprakelijkheidsrisico groot is en je dat wilt beperken
• Je geld in de onderneming wilt laten in plaats van het direct op te nemen
• Je meerdere aandeelhouders of investeerders wilt betrekken
• Je groeiplanning maakt naar een bedrijf met medewerkers

Wanneer is een eenmanszaak beter?

Een eenmanszaak blijft logisch wanneer:

• Je omzet onder de €100.000 per jaar ligt
• Je weinig aansprakelijkheidsrisico hebt
• Je de administratieve eenvoud waardeert
• Je net begint en nog wilt kijken hoe het loopt

De kosten van een BV

Een BV oprichten kost geld, ook al is het minimale aandelenkapitaal al jaren geen vereiste meer. Rekening houden met:

Post	Kosten (eenmalig of jaarlijks)
Notariskosten oprichting	€500 tot €1.500 eenmalig
Boekhouder of accountant	€1.500 tot €4.000 per jaar meer dan bij eenmanszaak
Publicatieplicht jaarrekening	Tijdsinvestering, soms externe kosten
Salaris jezelf (DGA-loon)	Minimaal ca. €56.000 bruto per jaar (2026)

Dat laatste punt is een belangrijk detail. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht jezelf een marktconform salaris te betalen. De Belastingdienst stelt hiervoor een minimum. In 2026 ligt dat rond de €56.000 bruto per jaar.

Over dat salaris betaal je loonheffing, net als een werknemer. Over de resterende winst in de BV betaal je vennootschapsbelasting.

Een rekenvoorbeeld

Stel: je maakt €130.000 winst per jaar.

Als eenmanszaak: Na aftrekposten betaal je over een groot deel van de winst het toptarief van 49,5 procent inkomstenbelasting. De netto-opbrengst is lager.

Als BV: Je betaalt jezelf €56.000 salaris, belast via loonheffing. Over de resterende winst van €74.000 betaal je vennootschapsbelasting (19 procent tot €200.000 in 2026). Als je dat geld later als dividend uitkeert, betaal je nog aanmerkelijk belangheffing (24,5 procent tot €67.804 in 2026).

Het exacte voordeel hangt af van hoeveel je opneemt en hoeveel je in de BV laat staan. Laat dit doorrekenen door een belastingadviseur voor jouw situatie.

De overgang: hoe gaat dat?

Je zet een BV op via een notaris. Daarna schrijf je de BV in bij de KVK en open je een zakelijke bankrekening op naam van de BV.

Je kunt je eenmanszaak inbrengen in de BV, of gewoon de eenmanszaak sluiten en opnieuw beginnen. Een belastingadviseur kan je helpen dit fiscaal zo gunstig mogelijk te doen.

Conclusie: de afweging

Situatie	Keuze
Omzet onder €100.000	Eenmanszaak is vaak slimmer
Omzet boven €100.000 structureel	BV kan lonen, laat doorrekenen
Hoog aansprakelijkheidsrisico	BV geeft betere bescherming
Klein bedrijf, weinig risico	Eenmanszaak is eenvoudiger

De overstap naar een BV is niet automatisch een teken van succes. Het is een zakelijke beslissing die je laat doorrekenen. Een goede belastingadviseur of accountant kan dit voor jou uitwerken op basis van je werkelijke cijfers.

Zie ook: Van ZZP'er naar MKB